Як розрахувати податок з фізичних осіб

Так, ставка ПДФО 9% передбачена для дивідендів від пайової участі в діяльності організацій резидентів РФ і% за облігаціями з іпотечним покриттям, емітованими до 1 січня 2007 року. 15% - для дивідендів нерезидентів, 30% - для нерезидентів РФ на доходи одержувані в Росії (наприклад, зарплату в російській компанії), крім дивідендів. Податок за ставкою 35% сплачується з виграшів в азартні ігри, а також доходів за банківськими депозитами або зекономлених%, якщо ті перевищують встановлені розміри.
Нерезидентом вважається людина, що живе за межами Росії понад 6 місяців на рік.
Для більшості ж випадків застосовується ставка ПДФО 13%.

Сумою доходу вважається отримана вами, згідно з підтвердними документами. Якщо мова йде, наприклад, про договір купівлі-продажу, то мається на увазі вся зазначена в ньому сума. Якщо дохід отриманий не через податкового агента (наприклад, від фізичного осіба чи іноземній організації), це може бути сума, зазначена в договорі або акті, якщо ті складалися, або надійшла на ваш розрахунковий рахунок в банку.


Можна і чесно задекларувати дохід, отриманий з рук в руки готівкою. Держава в образі не буде. На практиці, втім, навряд чи хтось це робить: все одно гроші ніде по документам не проходять, і ніхто нічого не доведе.

Розділіть суму доходу на сто. Як результат ви отримаєте число, яке припадає на один відсоток отриманого доходу.
Залишається тільки помножити на актуальну для вашого випадку ставку податку: 13 або іншу. Підсумком цього арифметичної дії стане сума податку, яку належить сплатити.
Наприклад, отриманий дохід склав 10 тис. Р. і оподатковується за ставкою ПДФО 13%. Розділивши 10 тис. На 100, ви отримаєте 100, а помноживши цю цифру на 13 - 1,3 тис. Р. Це і є податок, який підлягає сплаті.

Визначте податкову базу - суму доходу працівника, яка обкладається ПДФО за ставкою 13%. У неї включаються більшість виплат: оклад, премії, відпускні, допомога по тимчасовій непрацездатності, матеріальна допомога, що перевищує 4000 рублів, компенсація за використання особистого автотранспорту і т.д.

Візьміть до уваги, що ряд виплат працівникам звільняється від оподаткування. До них відносяться суми матеріальної допомоги на народження дитини, що не перевищують 50000 рублів, витрати на відрядження, в тому числі добові з розрахунку 700 рублів на день перебування у відрядженні в Росії і 2500 рублів - за кордоном, допомоги по вагітності та пологах, а також інші підстави , перераховані в ст.217 Податкового кодексу РФ.

На наступному етапі визначте суму пільг з податку на доходи фізичних осіб, на які має право працівник, тобто податкові відрахування. Для співробітників, які постраждали від впливу радіації в результаті аварії на Чорнобильській АЕС або ПО «Маяк», які брали участь в ліквідації наслідків, інвалідів Великої Вітчизняної війни, військовослужбовців, які отримали інвалідність внаслідок військових дій, передбачений щомісячний вирахування в сумі 3000 рублів. Право на пільгу по ПДФО в розмірі 500 рублів за кожний місяць мають Герої Росії та Радянського союзу, інваліди з дитинства, а також інваліди I і II груп, батьки та дружини загиблих військовослужбовців та інших категорій осіб, зазначені в ст. 218 НК РФ.

Якщо у працівника є діти, щомісяця віднімайте з оподатковуваної бази по 1400 рублів на першу і другу дитину і по 3000 рублів на третю і наступну дитину до тих пір, поки сума доходу не перевищуватиме 280000 рублів. Для самотнього батька застосовуйте подвійний розмір відрахування. При наявності в сім`ї дитини-інваліда зменшуйте базу для розрахунку податку на 3000 рублів на кожного з дітей.

Крім того, при поданні працівником відповідних документів оформите відрахування на суми, витрачені на придбання або будівництво житла, навчання, відшкодування витрат на лікування, пожертвування на благодійність, участь в програмі співфінансування пенсій і т.д. Майте на увазі, що якщо загальна сума стандартних і соціальних відрахувань дорівнює або перевищує розмір доходу працівника, він звільняється від сплати податку на доходи фізичних осіб за розрахунковий місяць.

Наступним кроком обчисліть суму податку, що підлягає утриманню та сплаті в бюджет, помноживши податкову базу на ставку податку 13%. Округлите отримане число до цілого: відкиньте суми від 1 до 49 копійок, а суми в розмірі 50 копійок і більше округлятимете вгору до повного рубля.

Зверніть увагу на те, що всі інші утримання, зокрема аліменти, стягнення за виконавчими листами тощо, проводяться після сплати податку на доходи фізичних осіб і не зменшують податкову базу.