Як відобразити дивіденди в декларації
Відео: Нарахування Дивідендів в програмах 1С Зарплата і Управління Персоналом 2 5 і 3 0
Зміст
Власникам організації виплачуються дивіденди. Вони нараховуються з прибутку підприємства, отриманого в звітному періоді. Вони відображаються у відповідній декларації, оподатковуються за ставками, передбаченими Податковим кодексом РФ. У листі Мінфіну РФ № ВЕ-17-3 / 12 роз`яснюються особливості нарахування дивідендів резидентам, нерезидентам Росії.
Вам знадобиться
- - бланк декларації;
- - установчі документи фірми;
- - Податковий кодекс РФ;
- - лист Мінфіну РФ № ВЕ-17-3 / 12;
- - калькулятор;
- - бухгалтерська звітність.
Інструкція
1
Як правило, дивіденди виплачуються учасникам організації за результатами фінансового року. У деяких випадках це відбувається після закінчення кварталу, півроку, дев`ять місяців. Скористайтеся бланком декларації по прибутку, яка затверджена Наказом ФНС РФ № ММВ-7-3 / 730 @ від 15.12.2010 року.
2
На аркуші 03 даної декларації впишіть суму дивідендів, яка належить власникам підприємства. Вкажіть цю величину в рядку 010. Якщо засновниками вашої фірми є іноземні організації або іноземні громадяни, суму дивідендів для виплати особам-нерезидентам напишіть в рядках 020 і 030 декларації.
3
Згідно статті 275 НК РФ дивіденди нерезидентам, юридичним і фізичним особам, оподатковуються за ставкою 15%. Тому суму рядків 020, 030 помножте на дану величину. Впишіть отриманий результат в 034 рядок декларації.
4
При обчисленні податку на прибуток з дивідендів, виплачених російським компаніям, фізичним особам-резидентам, які є власниками підприємства, є деякі особливості. Ставка оподаткування таких дивідендів становить 9%. Загальну суму до виплати впишіть в рядок 040 декларації.
5
Суму дивідендів, отриману окремим власником-резидентом, розділіть на загальну суму дивідендів. Причому в останній величині не враховуються кошти, виплачені бюджетним організаціям і нерезидентам (вони не є платниками податку на прибуток). Результат від ділення помножте на 9%.
6
Тепер отриману величину помножте на різницю між дивідендами, отриманими підприємством, і дивідендами, що підлягають розподілу між іншими власниками. Впишіть результат в рядок 041 декларації.
7
Складіть суми, зазначені в рядках 034 і 041 декларації. Результат впишіть в рядок 100. Ця величина підлягає сплаті до державного бюджету. Розмір дивідендів, які сплачені за попередній період, вкажіть в рядку 110.
Разом зі становленням і розвитком нових економічних відносин, все більшої актуальності набувають операції з дивідендами. Відповідно, збільшується кількість питань про механізм їх обліку та відображення операцій з ними в бухгалтерському обліку. Зокрема, досить актуальним є питання обліку податку на дивіденди.
1
Визначте ставку податку. Для іноземних юридичних осіб ставка дорівнює 15%. Для фізичних осіб - нерезидентів Російської Федерації ставка податку на дивіденди дорівнює 30%. Для російських підприємств і фізичних осіб - резидентів РФ ставка податку становить 9%. нарахування податку на дивіденди одержувача юридичної особи регулюється нормами глави 25 Податкового Кодексу Російської федерації. А порядок утримання податку з дивідендів одержувача - фізичної особи обговорений в главі 23 НК РФ.
2
Розрахуйте суму податку. Вона визначається шляхом множення ставки податку на різницю між сумою дивідендів нарахованих до отримання та виплати організацією - податковим агентом. При цьому сума податку зменшується за рахунок віднімання з суми всіх нарахованих дивідендів суми дивідендів, які нараховані фізичним і юридичним особам - нерезидентам РФ. І збільшується за рахунок суми дивідендів, отриманих підприємством - податковим агентом. Зобов`язання з податку на дивіденди не виникає, якщо зазначена різниця має знак «мінус» - тобто сума отриманих дивідендів нижче суми нарахованих до виплати. Для кожної групи учасників - резидентів і нерезидентів при розрахунку дивідендів застосовуйте відповідні ставки податку.
3
Відобразіть в обліку податок з дивідендів: Нарахуєте дивіденди учасникам: Дт 84 Кт 75-2. Або Дт 84 Кт 70. Відобразіть утримання податку на дивіденди з учасників: Дт 75-2- До 68 або Дт 70 Кт 68. Відобразіть виплату дивідендів: Дт 75-2 Кт 50/51 або Дт 70-Кт 50/51.
4
За умови, що ваше підприємство є учасником і отримало звістку про нарахування дивідендів, зробіть проводку: Дт 76 - Кт 96, де відобразіть суму нарахованих дивідендів. Ця сума збільшить бухгалтерський прибуток підприємства, але не відіб`ється на оподатковуваного, тому що сума податку на дивіденди утримана податковим агентом. В даному випадку у вас виникне позитивна постійна різниця. Розрахуйте за ставкою податку на прибуток постійний податковий актив. Зробіть проводку: Дт 68 - Кт 99.
5
Зробіть проводку Дт 51 Кт 76 на суму сплачених податковим агентом дивідендів. Ця проводка створює дебетове сальдо, яке закрийте такою проводкою: Дт 91 - Кт 76. В цьому випадку виникає негативна різниця між податковим та бухгалтерським обліком.
Поділися в соціальних мережах:
Схожі
- Як платити ендв, якщо діяльності немає
- Як нарахувати авансовий платіж по прибутку
- Як нарахувати авансові платежі податку на прибуток
- Як заповнювати податкову декларацію з усно
- Як відобразити в бухгалтерському обліку податок на прибуток
- Як відобразити податок з дивідендів
- Як відобразити збиток у декларації з податку на прибуток
- Як визначити коефіцієнт з транспортного податку
- У яких російських компаній найбільші дивіденди
- Як заповнити бланк по усн
- Як врахувати прибуток минулих років
- Як отримати дивіденди
- Як вивести прибуток
- Як відобразити дивіденди
- Як відобразити отримані дивіденди
- Як заповнити декларацію по інтернету
- Як оплачувати недоїмки
- Як розрахувати аванси по прибутку
- Як відобразити збиток минулих років у декларації на прибуток
- Як відобразити витрати минулих періодів
- Як враховувати збитки минулих років