Як відобразити отримані дивіденди
Відео: 2-ПДФО і 6-ПДФО як відобразити дивіденди в 1С: ЗУП 3.0
Зміст
Для будь-якого учасника господарського товариства або акціонера одним з найважливіших подій є отримання дивідендів. Це показник того, що кошти, вкладені в об`єкт інвестування, приносять дохід. Дивіденди - частина прибутку, розподіленої на користь інвесторів, яка підлягає оподаткуванню при їх виплаті. Розподіляється прибуток після затвердження акціонерами річної бухгалтерської звітності.
Вам знадобиться
- - акції вітчизняної або іноземної організації.
Інструкція
1
Відображаються дивіденди, отримані від вітчизняної або іноземної організації, в податковому та бухгалтерському обліку по-різному. У бухгалтерському обліку дивіденди є операційним доходом як надходження, пов`язане з участю в статутному капіталі іншої організації. Виходячи з тимчасового допущення визначеності фактів господарської діяльності, їх слід відобразити на день винесення рішення про виплату дивідендів за принципом нарахування.
2
У податковому обліку дивіденди повинні включатися в оподатковувану базу з податку на прибуток як позареалізаційних доходів за датою надходження коштів на розрахунковий рахунок організації, незалежно від методу обліку доходів і витрат, що застосовується платником податків. При отриманні доходу у вигляді майна від пайової участі в організаціях датою отримання вважається той день, коли був підписаний акт його прийому-передачі.
3
При отриманні дивідендів від іноземної організації сума податку визначається платником податку самостійно. У податкову базу включається повністю вся сума дивідендів, які належать до отримання, і чи був утриманий податок за законодавством тієї країни, значення не має. Розмір суми податку, сплаченого за кордоном, не може бути вище суми податку, що підлягає до сплати вітчизняної організацією. Для підтвердження оплати податку організацією-нерезидентом необхідно підтвердження податкового органу тієї держави, де зареєстрована організація, що сплачує дивіденди.
4
Сума дивідендів повинна бути відображена в період надходження коштів на рахунок в складі позареалізаційних доходів. Оподаткування дивідендів здійснюється не за загальною ставкою, а за спеціальною, тому їх слід виключити із загальної податкової бази.
5
У разі якщо сплачує дивіденди організація сама отримує дохід від пайової участі в іншій організації, податок, який підлягає утриманню, розраховується в іншому порядку. Тоді із загальної суми, що підлягає розподілу, віднімаються ті дивіденди, які підлягають виплаті іноземної організації. Після обчислюється різниця між сумою обчислень і сумою дивідендів, яку отримав податковий агент за поточний звітний період. Якщо різниця виявляється позитивною, то до неї застосовується зобов`язання по оплаті податку, а якщо ставка негативна - обов`язок сплати податку відсутня.
Все більшої популярності в нашому світі поряд з розвитком і становленням нових економічних відносин набувають всілякі операції з дивідендами. З огляду на це, відповідно з`являється все більше питань про механізм їх обліку, а також про відображення всіляких операцій з ними в бухгалтерських обліках. Не виняток тут і питання про те, як відобразити дивіденди, а саме як відобразити податок з дивідендів.
1
Відкрийте Податковий кодекс РФ і ознайомтеся з главами 23 і 25, які регулюють дії нарахування податку на дивіденди і порядок утримання податку з дивідендів.
2
Визначте ставку податку на дивіденди. При цьому НК РФ встановлює певні цифри. Так, для іноземних юридичних осіб ставка дорівнює 15%, для фізичних осіб, які не є резидентами РФ - 30%. У свою чергу для підприємств Росії, а також фізичних осіб резидентів РФ ставка податку на дивіденди становитиме 9%.
3
Розрахуйте суму податку. Для визначення суми податку необхідно ставку податку помножити на різницю між сумою дивідендів, які були нараховані до отримання та виплати. При цьому необхідно знати, що сума податку буде зменшуватися за рахунок віднімання з цієї суми всіх нарахованих дивідендів суми дивідендів, нарахованих юридичним і фізичним особам, які не є резидентами РФ. А збільшується за рахунок суми дивідендів, які отримані підприємством. Слід знати, що не виникає ніяких зобов`язань з податку на дивіденди, якщо сума отриманих дивідендів менше суми нарахованих до виплати. Пам`ятайте також, що при обчисленні дивідендів для кожної категорії осіб (резиденти, нерезиденти) застосовується відповідна, встановлена податковим законодавством ставка податку.
Відобразіть податок з дивідендів у бухгалтерському обліку.
Відобразіть податок з дивідендів у бухгалтерському обліку.
4
нарахуйте дивіденди для учасників Дт 84 Кт 70 або для Дт 84 Кт 75-2.
Відобразіть в документах утримання податку на дивіденди для учасників Дт 70 Кт 68 або ж для Дт 75-2- До 68.
Відобразіть в бухгалтерському обліку виплату дивідендів для Дт 70 Кт 50/51 або відповідно для Дт 75-2 Кт 50/51.
Якщо ви, вірніше ваше підприємство отримало звістку про нарахування дивідендів, необхідно зробити бухгалтерську проводку Дт 76 - Кт 96, в якій відобразити суму нарахованих дивідендів. саме ця цифра і буде вирішальною, завдяки цій сумі збільшується бухгалтерський прибуток підприємства і це ніяк не відбивається на оподаткуванні, так як сума податку на дивіденди була утримана податковим агентом. Таким чином, у вас буде кожен раз виникати постійна позитивна різниця.
Відобразіть в документах утримання податку на дивіденди для учасників Дт 70 Кт 68 або ж для Дт 75-2- До 68.
Відобразіть в бухгалтерському обліку виплату дивідендів для Дт 70 Кт 50/51 або відповідно для Дт 75-2 Кт 50/51.
Якщо ви, вірніше ваше підприємство отримало звістку про нарахування дивідендів, необхідно зробити бухгалтерську проводку Дт 76 - Кт 96, в якій відобразити суму нарахованих дивідендів. саме ця цифра і буде вирішальною, завдяки цій сумі збільшується бухгалтерський прибуток підприємства і це ніяк не відбивається на оподаткуванні, так як сума податку на дивіденди була утримана податковим агентом. Таким чином, у вас буде кожен раз виникати постійна позитивна різниця.
5
Зробіть проводку Дт 68 - Кт 99.
Розрахуйте постійний податковий актив за ставкою податку на прибуток.
Розрахуйте постійний податковий актив за ставкою податку на прибуток.
6
Зробіть бухгалтерську проводку Дт 51 Кт 76 на суму дивідендів, сплачених податковим агентом. Така проводка створить дебетове сальдо, яке потрібно буде закрити проводкою Дт 91 - Кт 76, яка дозволить утворитися негативної різниці між бухгалтерським і податковим обліком.
Зверніть увагу
Бухгалтерська звітність акціонерам повинна надаватись після 60 днів після закінчення звітного року.
Корисна порада
Якщо акціонером компанії є пайовий інвестиційний фонд, то податок з доходу від виплати дивідендів не утримується, тому що така організація не є юридичною особою.
Поділися в соціальних мережах:
Схожі
- Як сплачуються податки з доходу засновника ооо
- Як відобразити в бухгалтерському обліку податок на прибуток
- Як відобразити пені в податковому обліку
- Як відобразити податок з дивідендів
- Як відобразити нарахування податку на прибуток
- Як відображати проводки в податковому обліку
- Як відобразити в бухгалтерському обліку пдв
- У яких російських компаній найбільші дивіденди
- Як отримати дивіденди
- Як вивести прибуток
- Як відобразити дивіденди
- Як відобразити відсоток кредиту в обліку
- Як у бухгалтерському обліку відобразити штрафи
- Як відобразити збільшення статутного капіталу
- Як відобразити прихід в обліку
- Як розподілити прибуток ооо
- Як відобразити в обліку матеріальну допомогу
- Як відобразити збиток в бухобліку
- Як відобразити пені в бухгалтерському обліку
- Як відобразити дивіденди в декларації
- Як відобразити фінансову допомогу від засновника