Як розрахувати податки ІП на ССО

Для ІП, що застосовують УСН, всі податки замінюються одним - єдиним податком. Як об`єкт для визначення суми податку можуть виступати доходи, або доходи за вирахуванням витрат. Податок з доходів фізичних ІП може вибрати самостійно, виходячи з критеріїв економічної доцільності.

Відео: Як ІП звітувати до податкової Сухарева Любов

Єдиний податок ССО розраховується наступним чином: податкова ставка * податкова база.

Податкова ставка варіюється в залежності від об`єкта оподаткування. При об`єкті оподаткування «доходи» вона становить 6%. В якості податкової бази виступають отримані доходи (виручка ІП). Будь-які види витрат до уваги не беруться. ІП на ССО-6% можуть зменшити податок на сплачені страхові внески за себе та працівників у ПФР, ФОМС і ФСС. Якщо ІП має працівників, то максимальна сума відрахування становить 50%, якщо немає - то він може повністю зменшити податок (на 100%).

Приклад розрахунку податку ССО для ВП без працівників. Виручка ІП за рік склала 300 000 грн., Відрахування в ПФР - 20727,53 р. Сума податку до сплати дорівнює 300000 * 0,06 = 18 000 - 20753,53 = 0. Виходить платити податок не потрібно, тому що внески більше суми обчисленого податку.

Приклад розрахунку податку ССО для ІП з працівниками. Виручка ІП за рік склала 1 000 000 р., Відрахування в ПФР за працівників - 120 000 р. Сума податку дорівнює 100000 * 0,06 = 60 000. Її можна зменшити на внески тільки на 50%, тобто сплатити необхідно 30 000.



Якщо об`єктом є «доходи-видатки», базова ставка становить 15% (у деяких регіонах - від 5 до 15% для ІП, провідних певні види діяльності). Для ІП на ССО-15% враховуються підтверджені витрати, тобто в якості податкової бази виступає не виручка, а прибуток ВП. Всі доходи і витрати визначаються наростаючим підсумком з початку року. Існує важливе правило: якщо мінімальний податок (1% від обороту) виходить більше обчисленого, сплатити треба саме його.

Приклад розрахунку податку для ІП на ССО-15%. Доходи ІП склали 2 000 000 р., Документально підтверджені витрати - 1 200 000. Податкова база дорівнює (2 000 000 - 1 200 000) = 800 000. Сума податку = 800 000 * 0,15 = 120 000 р. При цьому, мінімальний податок = 2 000 000 * 0,01 = 20 000 р., Що менше обчисленого податку. Відповідно, сплатити в бюджет необхідно 120 000 грн.

Відео: Як розрахувати і сплатити податки ТОВ та ВП в сервісі "Моя справа"

Як розрахувати податки ІП на ОСНО

ІП на ОСНО платять ПДФО і ПДВ. ПДФО 13% сплачується з різниці між доходами і документально підтвердженими витратами (професійними відрахуваннями). У разі неможливості документального підтвердження доходи можуть бути зменшені на норматив витрат (20% від суми доходів).

Відео: ССО в 2017 році, податкове повідомлення, страхові внески

Наприклад, доходи ІП залишили 50 000 р., Витрати - 30 000 р. ПДФО до сплати - (50 000 - 30 000) * 0,13 = 2 600.

ПДВ розраховується наступним чином: сума доходу, поділена на 118 і помножена на 18 - це ПДВ «до нарахування». ПДВ «до заліку» розраховується на підставі рахунків-фактур, отриманих від постачальників. Сума ПДВ до сплати = «сума до нарахування» мінус «сума до заліку».

Як розрахувати податки ІП на ЕНВД

При розрахунку розміру ЕНВД реальний дохід значення не має, платники податків керуються розміром поставлений дохід, який прописаний в НК РФ. ЕНВД може застосовуватися тільки у відношенні окремих видів діяльності. Серед них роздрібна торгівля, побутові послуги, стоянки тощо.

Розрахунок ЕНВД проводиться за такою формулою: (податкова база * ставка податку * К1 * К2) -страхові Внески. Податкова ставка в даному випадку становить 15%. Базова прибутковість коригується відповідно до коефіцієнтів-дефлятор (К1 - загальний для всіх і К2 - встановлюється на регіональному рівні). ІП без працівників зменшують ЕНВД на 100% сплачених внесків, з працівниками - на 50%.

Податкова база розраховується для кожного виду діяльності індивідуально, це величина поставлений дохід. У загальному вигляді формула виглядає наступним чином: поставлений дохід = базова прибутковість * фізичний показник. Фізичним показником може, наприклад, бути розмір торгової площі або кількість працівників. ЕНВД сплачується щоквартально.

Приклад розрахунку податку. ІП займається наданням побутових послуг, базова прибутковість встановлена ​​на рівні 7500 р. в місяць. Як фізичного показника виступає кількість працівників - їх у ІП 5 чол. (З ним - 6). Коефіцієнт к1 дорівнює 1,569, к2 - 0,52. Обсяг сплачених страхових внесків за квартал - 49 500 р. Податок ЕНВД за квартал = податкова база (7500 * 3 * 1,569 * 0,52 * 6) * 0,15 = 110 144 * 0,15 = 16 522 р. Далі необхідно зменшити податок на 50%, 8261 р. - сума податку до сплати.