Як визначається податкова база

Для визначення податкової бази з ПДФО підсумовуються всі отримані доходи за місяць. Це може бути зарплата, премії, винагороди за цивільно-правовими договорами та ін. З них береться податок зі ставкою 13% (для резидентів) або 30% для нерезидентів. Податок перераховується щомісяця, при цьому роботодавець виступає в якості податкового агента. Також ПДФО сплачується з інших доходів. Наприклад, від здачі в оренду нерухомості, продажу нерухомості, яка перебувала у власності менше 3 років та ін. При сплаті ПДФО з отриманих дивідендів податок сплачується зі ставкою 9%.

У Податковому законодавстві передбачено кілька видів податкових відрахувань - професійні (для ІП на ОСНО), стандартні (на дітей, для певних груп населення), майнові (при покупці квартири) і соціальні (при витратах на лікування або освіту). Для розрахунку податкової бази з їх урахуванням необхідно з суми отриманих доходів відрахування суму податкового вирахування. Таким чином, знижується податкова база і сплачується ПДФО.

У Податковому кодексі також виділяються регіональні податки, які повинні сплатити фізичні особи. У їх числі податок на майно і транспортний податок. При визначенні бази для сплати податку на квартиру береться не ринкова вартість об`єкта нерухомості, а сумарна інвентаризаційна вартість об`єктів нерухомості. За зміненими правилами вона з 2014 р буде множитися на коефіцієнт-дефлятор. У більшості випадків квитанції на сплату податку розсилаються ФНС, тому самостійні розрахунки платникам податків здійснювати немає необхідності.

В якості податкової бази з транспортного податку виступає потужність двигуна транспортного засобу в кінських силах. Платники податків-фізичні особи також сплачують податок на підставі отриманого з ФНС повідомлення.

Для платників податків-компаній та ВП податкова база залежить від застосовуваного ними податкового режиму. Для тих хто знаходиться на ССО як податкова база виступають отримана виручка (для ССО-6%), або доходи за вирахуванням пов`язаних з веденням бізнесу витрат (для ССО-15%). Для ЕНВД оподатковуваний база визначається як потенційна прибутковість, помножена на фізичний показник і на встановлені федеральним і регіональним законодавством коефіцієнти. Потенційно можливі доходи виступають в якості податкової бази і для ПСН. Для компаній на ОСНО податок сплачується з отриманого прибутку, тобто різниці між виручкою і видатковою частиною.

При визначенні податкової бази по ПДВ враховується отримана виручка від реалізації товарів або послуг, або сумарна вартість імпортованих на російську територію товарів. При цьому в бюджет сплачується різниця між сумою вхідного (які пред`явили постачальники або підрядники, у яких компанія набувала товари або замовляла послуги) і вихідного ПДВ.