Як списати кредиторську заборгованість по податках
Відео: Списання кредиторської заборгованості в 1С Бухгалтерія 8
На підставі п.18 ст. 250 Податкового Кодексу РФ кредиторська заборгованість, яка списується по закінченню терміну позовної давності в цілях оподаткування прибутку, визнається в якості внереалізованних доходу підприємства. Законодавчо встановлено певний порядок списання заборгованості, що утворилася за деякими податками.
1
Ознайомтеся з п. 21 п.1 ст. 251 Податкового Кодексу РФ, в якому встановлюється, що при визначенні податкової бази для розрахунку податку на прибуток не варто враховувати суму кредиторської заборгованості підприємства зі сплати зборів, податків, штрафів і пені до бюджету держави.
2
Здійснюйте списання недоїмок по федеральних податків і зборів, які не можуть бути стягнуті з причин економічного, юридичного чи соціального характеру і визнані безнадійними, згідно з Постановою №100 Уряду РФ від 12 лютого 2001 року. Регіональні та місцеві неоплачені збори і податки визнаються безнадійними і списуються виконавчими органами РФ і місцевим самоврядуванням.
3
Відобразіть списану кредиторську заборгованість в якості внереалізованних доходу, згідно з п.18 ст. 250 НК РФ. Проведіть цю процедуру в останній день звітного періоду, за які закінчується термін позовної давності. Суми податків, що обчислюються до об`єкта списаної кредиторської заборгованості, відносяться до позареалізаційних витрат. У зв`язку з цим, при розрахунку бази оподаткування з податку на прибуток використовується тільки вартість продукції без суми ПДВ, за якою була освічена заборгованість.
4
Проводьте відрахування сум ПДВ, які несплачені при придбанні продукції та прийняті до обліку, за сумою утворилася кредиторської заборгованості. До закінчення терміну позовної давності в плані кредиторської заборгованості не виникає права на віднімання вхідного ПДВ, оскільки дане списання не буде визнано оплатою.
5
У разі, якщо відсутня оплата боргу, то ви, як платник податків, віднімаєте податок на додану вартість в першому податком періоді після закінчення терміну позовної давності. Дана процедура списання ПДВ за кредиторською заборгованістю регламентується п.9 ст.2 Федерального закону №119-ФЗ від 22 липня 2005 року.
Поділися в соціальних мережах:
Схожі
- Як перерахувати податок на прибуток
- Як відобразити в балансі переплату за податками
- Як відобразити пені в податковому обліку
- Як відобразити пені з податку на прибуток
- Як списати кредиторську заборгованість
- Як списати дебіторську заборгованість за строком давності
- Як списати заборгованість зі строком позовної давності
- Як підвищити свої активи
- Як розрахувати кредиторську заборгованість
- Як списати заборгованість постачальника
- Що таке дебіторська і кредиторська заборгованість
- Як позбутися від кредиторської заборгованості
- Як списати дебіторську і кредиторську заборгованість
- Як списати безнадійні борги
- Як відобразити пені в бухгалтерському обліку
- Як зменшити кредиторську заборгованість
- Як списати дебіторську заборгованість
- Як списати заборгованість
- Як списати прострочену кредиторську заборгованість
- Як списати кредиторську заборгованість в бюджетній установі
- Як списати прострочену дебіторську заборгованість