Як розрахувати кредиторську заборгованість

Залучення позикового капіталу завжди призводить до необхідності оцінки і розрахунку ефективності обраного способу фінансування. Висока частка заборгованості впливає на зниження фінансової стійкості і платоспроможності організації, однак якщо ця заборгованість утворилася внаслідок взаємин постачальника і підрядника, то це дає можливість організації користуватися грошима той час, поки є борги, не оплачуючи відсотки. Це набагато вигідніше, ніж оформлення кредиту в банку.

Зміст

Вам знадобиться
Інструкція

Як розрахувати кредиторську заборгованість

Вам знадобиться

- складання бюджету;
- проведення аналізу.

Інструкція

Безліч різних факторів впливають на величину активів і пасивів підприємства. Безпосередній вплив на кредиторську заборгованість надають: зміна прибутку і виручки від реалізації- зміна цін на продукцію, послуги і матеріали-зміна розрахунків з дебіторами.

Ефективне управління кредиторською заборгованістю підприємства можливо тільки в разі розробки системи коефіцієнтів, які характеризують оцінку відносин з кредиторами підприємства, а також складання бюджету. Оптимізувати заборгованість можна за допомогою аналізу відповідності фактичних показників і аналізу причин відхилень.

Також слід розробити комплекс заходів, щоб привести кредиторську заборгованість у відповідність з планом. Коефіцієнт залежності організації від кредиторської заборгованості обчислюється, як співвідношення загальної суми позикових коштів до суми активів підприємства і показує, наскільки активи організації сформовані за рахунок кредиторської заборгованості.

Баланс заборгованості визначається як співвідношення суми кредиторської заборгованості до дебіторської, і складається з урахуванням термінів обох видів заборгованостей. Бажаний рівень співвідношення залежить від стратегії підприємства, яка може бути помірною, агресивної або консервативною.

Розрахунок кредиторської заборгованості проводиться з урахуванням даних по простроченої заборгованості. Потрібно уточнити у боржників, як і коли вони планують погасити борги. Перевірити, чи не змінювався чи склад постачальників і умови взаєморозрахунків, які зазвичай призводять до уповільнення або прискорення оборотності кредиторської заборгованості.

Уточнити, чи немає прострочена заборгованість перед позабюджетними і бюджетними фондами. У сукупності ці дані покажуть повну картину кредиторської заборгованості підприємства. Крім того, бажано перевірити стан запасів підприємства на наявність нестачі або надлишку запасів в порівнянні з необхідною потребою і усунути їх в плановому періоді.

Підприємство зобов`язане погашати кредиторську заборгованість, незважаючи на те, чи отримує вчасно кошти від своїх боржників. Проводити аналіз по покупцям і постачальникам слід окремо, а також необхідно розділити заборгованість, яка з`явилася в останньому місяці і заборгованість, яка перебуває без руху протягом півріччя.

Потрібно взяти розрахунки з покупцями і подивитися яка сума із загального боргу не погашається протягом 6 місяців, крім того, їм, можливо, проводилися відвантаження виробленої продукції в недавньому часі. Все це слід врахувати. Огляд даних скаже про те, що по таким підприємствам необхідно складати акти звірки та акти взаємозаліку.

Зверніть увагу

Кредиторська заборгованість розглядається як тимчасові кошти, залучені в оборот, і розраховувати її необхідно безпосередньо по контрагентам.

Корисна порада

Резерви, капітал, довгострокові пасиви і короткострокова кредиторська заборгованість часто змінюється, однак можна збільшувати резерви і капітал за рахунок спрямування прибутку, яка отримана в плановому періоді.

Поділися в соціальних мережах:

Схожі