Як відобразити в балансі переплату за податками
Відео: Наявність заборгованості або переплати
При перерахуванні авансових платежів або неправильному розрахунку податкових зобов`язань може відбутися переплата по податків. Для відображення цієї операції в бухгалтерському обліку необхідно звернутися до ПБО 18/02 і Листа Мінфіну РФ №16-00-14 / 129 від 15.04.2003 року, в яких зазначені основні моменти з обліку подібних витрат.
1
Розрахуйте і оплатіть в бюджет авансові платежі з податку на прибуток. Відобразіть цю операцію на кредиті рахунку 51 «Розрахунковий рахунок» в кореспонденції з субрахунком 68-40 «Заборгованість з податку на прибуток». Субрахунок 68-5 формується спеціально для обліку авансових платежів і допомагає правильно сформувати показники фінансової звітності.
2
Проведіть розрахунок податку на прибуток за підсумками звітного періоду. Для цього нарахуєте суму умовного доходу або витрати з цього податку і відобразіть розраховану суму на кредиті рахунку 68-4 «Розрахунки з податку на прибуток» в кореспонденції з рахунком 99-3 «Умовний дохід і витрата». Після цього визначте суму постійного податкового зобов`язання, яке дорівнює добутку постійної різниці на ставку податку. Врахуйте це нарахування на кредиті рахунку 68-4 в кореспонденції з рахунком 99-2 «Постійне податкове зобов`язання».
3
Нарахуйте суму відкладеного податкового активу, яка дорівнює добутку тимчасової різниці на ставку податку. Відобразіть цю операцію на кредиті рахунку 68-4 і дебет рахунку 09 «Відстрочені податкові активи». Якщо в бухобліку прибуток виявився більше, ніж в податковому обліку, то утворюється оподатковуваний різниця. Твір її суми на ставку податку називається відкладеним податковим зобов`язанням, які обліковується на кредиті рахунку 77 «Відстрочені податкові зобов`язання» та дебеті рахунку 68-4.
4
Визначте сальдо субрахунка 68-4 за підсумками звітного періоду, після чого відніміть з нього суму фактично сплачених авансових платежів з податку. Якщо утворилася переплата, то вона враховується в складі дебіторської заборгованості. У бухгалтерському балансі дана суму відображається у рядку 240 «Дебіторська заборгованість» розділу 2 «Оборотні активи». При цьому в рядку 515 розділу 4 вказується згорнуте сальдо по відкладеного податкового зобов`язання.
Поділися в соціальних мережах:
Схожі
- Як платити авансові платежі з податку на прибуток
- Як відобразити податок на прибуток
- Як відобразити в бухгалтерському обліку податок на прибуток
- Як розрахувати податок на прибуток організації
- Як відобразити пені з податку на прибуток
- Як відобразити податок з дивідендів
- Як відобразити нарахування податку на прибуток
- Як обчислити податок на прибуток
- Як відобразити в бухобліку податок на прибуток
- Як нараховувати податок на прибуток
- Як відображати пдв за передоплатою
- Як відобразити нарахування податку на майно
- Як врахувати прибуток минулих років
- Як відобразити давальницька сировина
- Як застосовувати пбу 18 при збитках
- Як у бухгалтерському обліку відобразити штрафи
- Як зробити проводку з прибутку
- Як відобразити заборгованість
- Як відобразити збиток в бухобліку
- Як відобразити збиток у бухгалтерському обліку
- Як відобразити збиток