Як відобразити пені в податковому обліку
Відео: Стягнення заборгованості з платника податків
Пені і штрафи можуть бути нараховані за результатами перевірки в разі виявлених порушень терміну сплати податків до бюджету і позабюджетні фонди, оплати в неповній сумі і т.д. Штрафні санкції застосовуються також організаціями-контрагентами за порушення умов договорів господарської діяльності (недотримання терміну поставки товару, терміну оплати за договором і ін.). Суми штрафів та пені необхідно правильно відобразити в бухгалтерському та податковому обліку організації.
1
Відобразіть в бухгалтерському обліку нараховані штрафи та пені з податків до бюджету на рахунку 99 «Прибутки та збитки», відкривши до нього відповідний субрахунок. Складіть проводку - Дебет рахунку 99 (субрахунок «Пеня»), Кредит рахунку 68 «Розрахунки по податках і зборах» (субрахунок «Пеня»). Проведіть в обліку запис тією датою, яка вказана в акті перевірки.
2
Не приймайте до витрат в податковому обліку пені і штрафи. Відповідно до пункту 2 статті 270 Податкового кодексу Російської Федерації ці витрати при визначенні бази оподаткування з податку на прибуток не враховуються.
3
Складіть проводку, яка відображатиме в бухгалтерському обліку пені і штрафи з податків у позабюджетні фонди на підставі акта перевірки або рішення суду - Дебет рахунку 99 (субрахунок «Пеня»), Кредит рахунку 69 «Розрахунки з позабюджетними фондами» (субрахунок «Пеня»). Даний вид витрат в податковому обліку також не враховується (пункт 2 статті 270 Податкового кодексу Російської Федерації).
4
Проведіть в бухгалтерському обліку штрафи і пені, нараховані організаціями-контрагентами за порушення умов договорів господарської діяльності, зробивши запис проводки: Дебет рахунку 91 (субрахунок 2 «Інші витрати»), Кредит рахунку 76 (субрахунок 2 «Розрахунки за претензіями»). Підставою записи буде служити претензія або рішення суду. У податковому обліку віднесіть суми, сплачені за порушення договірних зобов`язань, до позареалізаційних витрат на дату їх визнання (підпункт 13 пункту 1 статті 265 Податкового кодексу Російської Федерації).
5
У разі, якщо організація отримує (а не сплачує) штрафи і пені від контрагентів, які порушили свої зобов`язання за договорами, відобразіть надійшли на розрахунковий рахунок суми проводками:
- Дебет рахунку 51 «Розрахунковий рахунок», Кредит рахунку 76 (субрахунок 2 «Розрахунки за претензіями») -
- Дебет рахунку 76 (субрахунок 2 «Розрахунки за претензіями»), Кредит рахунку 91 (субрахунок 1 «Інші доходи»).
- Дебет рахунку 51 «Розрахунковий рахунок», Кредит рахунку 76 (субрахунок 2 «Розрахунки за претензіями») -
- Дебет рахунку 76 (субрахунок 2 «Розрахунки за претензіями»), Кредит рахунку 91 (субрахунок 1 «Інші доходи»).
6
Увімкніть до складу позареалізаційних доходів в податковому обліку суму належних штрафів і пенею на дату їх визнання організацією-боржником (пункт 3 статті 250 Податкового кодексу Російської Федерації).
Для здійснення господарської діяльності керівники організацій повинні вести бухгалтерський і податковий облік. Як правило, ці два види обліку йдуть паралельно один з одним, але все ж мають відмінності. Податковий облік необхідний для визначення податкової бази, на основі бухгалтерського обліку складається баланс, звіт про прибутки і збитки та інші звітності. Облік деяких операцій також різниться.
Поділися в соціальних мережах:
Схожі
- Як враховувати витрати на ліцензію
- Як відобразити пдв при поверненні товару
- Як відобразити в балансі переплату за податками
- Як відобразити пені з податку на прибуток
- Як вести облік пдв
- Як відобразити в бухгалтерському обліку пдв
- Як відобразити представницькі витрати
- Як застосовувати пбу 18 при збитках
- Як відобразити відсоток кредиту в обліку
- Як у бухгалтерському обліку відобразити штрафи
- Як відобразити заборгованість
- Як відобразити знижку
- Як відобразити держмито в бухгалтерському обліку
- Як відобразити в обліку послуги банку
- Як відобразити збиток в бухобліку
- Як відобразити пені в бухгалтерському обліку
- Як розрахувати недоїмку в фсс
- Як відобразити в бухобліку послуги банку
- Як відобразити збиток у бухгалтерському обліку
- Як нараховувати пені проводки
- Як відобразити виданий аванс