Як застосовувати пбу 18 при збитках
Відео: Як покарають, якщо не застосовувати ПБО 18/02?
В кінці кожного звітного періоду головні бухгалтери займаються складанням звітності та розрахунком прибутків і збитків. У разі негативного фінансового результату можуть виникнути складнощі з виконанням вимог ПБО 18/02 «Облік розрахунків з податку на прибуток». У цьому випадку все залежить від того, де утворився збиток: в податковому або бухгалтерському обліку.
1
Відобразіть умовний дохід з податку на прибуток у разі, якщо збиток отриманий і в бухгалтерському, і в податковому обліку. При цьому відкривається кредит рахунку 99 по субрахунку «Умовний дохід з податку на прибуток» і дебет за рахунком 68 «Розрахунки з податку на прибуток».
2
Далі слід визначити відкладений податком актив. Незважаючи на те, що збиток податкового обліку дорівнює збитку бухгалтерського, дана величина все одно в майбутньому виникне після списання витрат за рахунок доходів наступних періодів. У зв`язку з цим відкривається кредит за рахунком 68 і дебет за рахунком 09.
3
Визначте розмір збитку, який утворився в податковому обліку, якщо в бухгалтерському обліку отримано прибуток. В цьому випадку нараховується умовний витрата з податку на прибуток і відображається на кредиті рахунку 68 і дебет рахунку 99 по субрахунку «Умовний витрата з податку на прибуток».
4
Якщо в податковому та бухгалтерському обліку показані різні фінансові результати, то розраховуються тимчасові різниці. Відкладене податкове зобов`язання відображається на кредиті рахунку 77 в кореспонденції з рахунком 68, а постійне податкове зобов`язання на кредиті рахунку 99. Після цього показується відстрочений податковий актив на дебеті рахунку 09.
5
Порівняйте фінансові результати бухгалтерського та податкового обліку. Якщо в першому випадку показаний збиток, а в другому - прибуток, то нараховується умовний дохід з податку на прибуток, який відображається на дебеті рахунку 68 і кредиті відповідного субрахунку рахунку 99.
6
Після цього розрахуйте відстрочений податковий актив і постійне податкове зобов`язання, які відображаються на кредиті рахунку 68 в кореспонденції з рахунками 09 і 99, відповідно.
7
Заповніть звіт про прибутки і збитки та баланс на підставі проведених проводок. Таким чином, ви відобразіть не тільки відобразіть збитки, але і повністю будете слідувати вимогам ПБО 18/02.
Поділися в соціальних мережах:
Схожі
- Як відобразити податок на прибуток
- Як нараховувати податок на прибуток організації
- Як відобразити в бухгалтерському обліку податок на прибуток
- Як розрахувати податок на прибуток організації
- Як відобразити в балансі переплату за податками
- Як відобразити пені в податковому обліку
- Як відобразити пені з податку на прибуток
- Як відобразити збиток у декларації з податку на прибуток
- Як відобразити нарахування податку на прибуток
- Як обчислити податок на прибуток
- Як відобразити в бухобліку податок на прибуток
- Як нараховувати податок на прибуток
- Як врахувати прибуток минулих років
- Як у бухгалтерському обліку відобразити штрафи
- Як зробити проводку з прибутку
- Як зробити реформацію балансу
- Як відобразити збиток минулих років у декларації на прибуток
- Як відобразити збиток в бухобліку
- Як відобразити збиток у бухгалтерському обліку
- Як відобразити збиток
- Як відобразити прибуток-збиток