Як відобразити податок на прибуток
Податок на прибуток є прямим податком, обов`язковим до сплати усіма організаціями, що здійснюють свою діяльність на території РФ і отримують доходи від цієї діяльності. Ставка податку на прибуток дорівнює 20%, при цьому 18% відраховується до бюджету федеративного суб`єкта і всього 2% до федерального бюджету. При нарахуванні податків слід використовувати ПБО 18/02.
1
У бухгалтерському обліку податок на прибуток організацій нараховується в два етапи. Спочатку обчисліть податок на бухгалтерський прибуток, а потім скоректуйте суму відповідно до даних податкового обліку.
2
Щоб підрахувати податок на бухгалтерський прибуток зіставте дані по дебету і кредиту рахунку 99 «Прибутки та збитки». Прибуток компанії за звітний період дорівнює К99 - Д99. Помножте отриману суму на 20%. Це ваш умовний витрата з податку на прибуток.
3
Зробіть бухгалтерську проводку з Д99 субрахунку «Умовний витрата з податку на прибуток» на К68 субрахунку «Розрахунки з податку на прибуток» якщо компанія зазнала збитків по оплаті податків (іншими словами, компанія принесла дохід, і ви змушені сплатити податки).
4
Якщо компанія зазнала збитків у звітному періоді, проводка буде виглядати наступним чином: Д68 - К99. Це нарахування умовного доходу з податку на прибуток з суми збитку компанії.
5
Тепер необхідно скорегувати бухгалтерську прибуток. Відобразіть відкладені податкові зобов`язання, тобто ті суми, які не підлягають врахуванню при розрахунку податку на прибуток в поточному місяці. Зробіть проводку Д68 «Розрахунки з податку на прибуток» на К77 «Відкладені податкові зобов`язання».
6
Подивіться, чи немає у вас відкладених податкових активів за кредитом рахунка 09 «Відстрочені податкові активи». Якщо вони присутні, перерахуйте їх на рахунок 68 «Розрахунки по податках і зборах» проводкою Д09 - К68.
7
Підрахуйте розмір поточного податку на прибуток. Знайдіть суму, отриману за кредитом рахунка 68, і перерахуйте її на рахунок 51 «Розрахункові рахунки» проводкою Д68 - К51. Ця проводка означає оплату до бюджету податку на прибуток за звітний період.
8
Податок на прибуток може оплачуватися в бюджет щокварталу або щомісяця. Це залежить від специфіки діяльності вашої компанії і розмірів отриманої виручки. Здійснити оплату в податкові органи необхідно не пізніше 28 числа місяця, наступного за звітним.
Поділися в соціальних мережах:
Схожі
- Як платити податок на прибуток
- Як перерахувати податок на прибуток
- Як нараховувати податок на прибуток організації
- Як розрахувати податок на прибуток за рік
- Як відобразити в бухгалтерському обліку податок на прибуток
- Як розрахувати податок на прибуток організації
- Як відобразити в балансі переплату за податками
- Як відобразити пені з податку на прибуток
- Як відобразити податок з дивідендів
- Як відобразити нарахування податку на прибуток
- Як обчислити податок на прибуток
- Як відобразити в бухобліку податок на прибуток
- Як нараховувати податок на прибуток
- Як врахувати прибуток минулих років
- Як відобразити дивіденди
- Як застосовувати пбу 18 при збитках
- Як зробити проводку з прибутку
- Як відобразити збиток в бухобліку
- Як відобразити збиток у бухгалтерському обліку
- Як відобразити збиток
- Як відобразити прибуток-збиток