Податки ТОВ на ССО

ССО ( "спрощенка") - найбільш вигідний для ТОВ режим. В даному випадку податки на прибуток, ПДВ, майновий податок замінюються на єдиний податок. Його ставка залежить від форми оподаткування - це може бути 6% від отриманого доходу (виручки) або 15% з різниці між доходами і витратами. У деяких регіонах встановлені пільгові ставки для ССО, доходи-видатки для окремих видів діяльності - від 5%. Перевагою ССО-6% є можливість зменшення податку на внески за працівників.

Податок на прибуток організації на ССО не платять, виняток - якщо у компанії є доходи від цінних паперів.

Перехід на ССО здійснюється на підставі заяви платника податків, інакше за замовчуванням всі ТОВ переводяться на ОСНО.

Перераховувати авансові платежі за єдиним податком організація повинна щоквартально до 25 числа. Річний податок сплачується до 30 квітня, а до 31 березня необхідно здати декларацію.

Податки ТОВ на ОСНО

Організації на ОСНО зобов`язані вести бухоблік в повному обсязі, а також сплачувати всі прийняті в РФ податки
(ПДВ, податки на прибуток і на майно організацій).

Відео: Податки для ТОВ. Податки для ВП. Бухгалтерія ТОВ та ВП



Податок на прибуток сплачується щоквартально до 28 числа. Базова ставка податку - 20%, в регіонах можуть бути встановлені знижені ставки. Він розраховується як різниця між доходами і витратами. Як доходів враховуються суми без урахування ПДВ. Перелік витрат не обмежений (як у випадку з ССО), але вони повинні бути обгрунтовані і підтверджені документально.

Незалежно від податкового режиму ТОВ платять держмита, акцизи, НДПІ, транспортний, земельний, водний податок, митні збори, а також перераховують 9% податок на дивіденди, зарплатні податки в ФСС і ПФР.

Щокварталу до 20 числа ТОВ повинні сплатити ПДВ за ставками 18%, 10%, 0%. У спрощеному вигляді ПДВ розраховується так: сума доходу, поділена на 118 і помножена на 18 - це ПДВ «до нарахування». ПДВ «до заліку» розраховується на підставі рахунків-фактур, отриманих від постачальників. Сума ПДВ до сплати = «сума до нарахування» мінус «сума до заліку». Якщо оборот ТОВ за квартал був менш 2 млн р., То вони мають право не нараховувати ПДВ.

Нарешті, ТОВ на ОСНО платять податок на майно - щоквартально, до 30 числа. Ставка варіюється в залежності від регіону і становить не більше 2.2%.

Податки ТОВ на ЕНВД

ЕНВД може застосовуватися для окремих напрямків діяльності, зазначених в НК. З 2013 р її застосування добровільне. Перевагою ЕНВД є спрощена звітність. ЕНВД може поєднуватися з ОСНО і ССО.

Податок на ЕНВД (15%) розраховується при обліку не реального, а поставлений дохід. Його розмір визначений законодавчо і залежить від виду діяльності. При розрахунку ЕНВД використовуються також коригуючі коефіцієнти: к1 - встановлюється урядом і К2 - встановлюється регіональною владою.

Постановка на облік на ЕНВД здійснюється за заявою.

Підказати, які податки необхідно платити в конкретних випадках, може сайт ФНС nalog.ru.