Як розрахувати експорт
Відео: Експорт. Які документи і які дії необхідні для експорту товарів з Росії
Пункт 1 статті 164 НК РФ визначає застосування податкової ставки нуль% при реалізації товарів (за винятком природного газу, нафти, в тому числі стабільний газовий конденсат, при експорті на території держав - учасниць СНД), вивезених шляхом митного експорту.
1
ПДВ не сплачується по всіх операціях, які оподатковуються за нульовою ставкою, а також за операціями, які звільняються від оподаткування. Однак між зазначеними операціями існують деякі відмінності.
2
У першому випадку податкова база формується, а при оформленні рахунків-фактур в графі «ставка ПДВ» ви повинні вказати «0%». Витрати «вхідного» ПДВ, які були сплачені по товарах, підлягають відрахуванню. У другому випадку податкова база не формується, а витрати «вхідного» ПДВ, які були сплачені по товарах не вираховуються, а відносяться на собівартість.
3
Для застосування нульової ставки ПДВ необхідно, щоб покупцем товарів, що експортуються було іноземна особа.
4
Для платників, які застосовуються спрощену систему ПДВ, питання досить ясний, оскільки вони не є його платниками. Значить, при об`єкті «доходи мінус витрати», в складі витрат враховують «вхідний» податок, і ніяких відшкодувань з бюджету просто не може бути.
5
Наприклад, у I I кварталі 2008 р ви експортували товар при покупної вартості 1 298 000 руб. (З ПДВ в сумі 198 000 руб.). За укладеним зовнішньоекономічним контрактом, компанія не несла обов`язки з транспортування, навантаження-розвантаження, страховці і пр. Розмір митних платежів склав 82 500 руб. Припустимо, що отримана виручка в рублях рівна 1 870 000 руб.
6
Визначте суму податку, при загальному режимі оподаткування з правом на нульову ставку ПДВ.
Для визначення покупної вартості товару (без ПДВ) від покупної вартості товару (з ПДВ) відніміть розмір ПДВ: 1 298 000 - 198 000 = 1 100 000. Для обчислення податку на прибуток від суми реалізації відніміть покупну вартість товару (без ПДВ) і мінус митні платежі.
Для визначення покупної вартості товару (без ПДВ) від покупної вартості товару (з ПДВ) відніміть розмір ПДВ: 1 298 000 - 198 000 = 1 100 000. Для обчислення податку на прибуток від суми реалізації відніміть покупну вартість товару (без ПДВ) і мінус митні платежі.
7
Отриманий результат помножте на 24%: 165 000 = [(1 870 000 - 1 100 000 - 82 500) x 24%]. Застосовується ставка 0%, і ПДВ з реалізації немає. «Вхідний» ПДВ в сумі 198 000 руб. буде повернуто з бюджету. Загальний розмір податків до відшкодування складе 33 000 = 198 000 - 165 000.
8
При спрощеному режимі оподаткування розмір єдиного податку визначте, віднявши від суми реалізації покупну вартість товару (з ПДВ) і помножте отриманий результат на 15%. Загальна сума податків складе 85 800 руб. = [(1 870 000 - 1 298 000) x 15%]. У даному випадку працювати в спрощеному режимі оподаткування невигідно.
Поділися в соціальних мережах:
Схожі
- Як платити податок з вкладу
- Як визначити податкову базу по ндс
- Що таке податкова база
- Як визначається податкова база
- Яка ставка пдв на україну
- Що за податок пдв
- Як вести облік пдв
- Коли виписують рахунок-фактуру без пдв
- Як порахувати податки ип
- Як розрахувати суму податку на додану вартість
- Як відобразити нарахування податку на майно
- Що таке податкова ставка
- Як визначити пдв до сплати
- Що таке пдв
- Як нарахувати пдв на товар
- Як заповнити бланк по усн
- Що таке експорт
- Як розрахувати комерційні витрати
- Як розрахувати ввп
- Як обчислити суму акцизу
- Як оформити знижки по товарах