Як визначити пдв до сплати

Визначте величину ставки податку на додану вартість, яка встановлюється відповідно до статті 164 Податкового Кодексу РФ. На сьогоднішній день діють три основні ставки по ПДВ - 0%, 10% і 18%, а також дві розрахункові - 10/110 і 18/118.

Розрахуйте величину податкової бази, яка визначається відповідно до статті 154 Податкового Кодексу РФ. Вона дорівнює вартості реалізованих товарів, послуг або робіт на підставі цін реалізації при обліку акцизів. Дата розрахунку податкової бази по ПДВ визначається відповідно до п.1 ст. 167 НК РФ. Це може бути день відвантаження товарів, виконання робіт або надання послуг, або ж дата фактичного отримання оплати або авансового платежу в рахунок майбутньої відвантаження.

Не забувайте виписувати рахунок-фактуру замовнику або покупцю при отриманні авансу. Якщо операція здійснювалася в іноземній валюті, необхідно провести переказ суми в рублевий еквівалент відповідно до курсу НацБанкаРФ на відповідну дату.

Встановіть для кожного реалізованого товару, наданої послуги або виконаної роботи суму ПДВ. Дана величина визначається як добуток податкової бази на ставку по ПДВ, встановлену для даного виду продукції.

Приступите до розрахунку ПДВ, що підлягає до перерахування в бюджет. Згідно зі статтею 163 НК РФ, податковим періодом по нарахуванню ПДВ є квартал, протягом якого в книзі продажів підприємства повинні були фіксуватися суми нарахованого податку. З цієї величини необхідно відняти суму податкових відрахувань, які повинні бути записані в книзі покупок фірми. Отримана різниця є податком на додану вартість, який підлягає сплаті.