Як розрахувати коефіцієнт поточної ліквідності
Відео: Як розрахувати коефіцієнт поточної ліквідності?
Зміст
Під ліквідністю розуміється здатність окремих видів майнових цінностей звертатися в грошову форму без втрат своєї балансової вартості. Ліквідність забезпечує своєчасне покриття короткострокових зобов`язань поточними активами. Поточну ліквідність можна визначити зіставленням найбільш ліквідних коштів і бистрореалізуемих активів з найбільш терміновими зобов`язаннями і короткостроковими пасивами.
Вам знадобиться
- Калькулятор, бухгалтерський баланс аналізованого підприємства (форма №1)
Інструкція
1
Знайдіть коефіцієнт поточної ліквідності - КТЛ, який обчислюється відношенням всіх поточних активів до короткострокових зобов`язань за формулою: КТЛ = (Д + ЦБ + ДЗ + МЗ) / КО,
де Д - грошові кошти в касі та на рахунках в банку-
ЦБ - цінні папери (короткострокові фінансові вкладення) -
ДЗ - дебіторська заборгованість-
МОЗ - матеріальні запаси-
КО - короткострокові зобов`язання (кредити, позики і кредиторська заборгованість) .Або за формулою: КТЛ = ТА / КО, де ТА - поточні активи (2-ий розділ балансу).
де Д - грошові кошти в касі та на рахунках в банку-
ЦБ - цінні папери (короткострокові фінансові вкладення) -
ДЗ - дебіторська заборгованість-
МОЗ - матеріальні запаси-
КО - короткострокові зобов`язання (кредити, позики і кредиторська заборгованість) .Або за формулою: КТЛ = ТА / КО, де ТА - поточні активи (2-ий розділ балансу).
2
За результатами обчислення встановіть нормативне значення даного показника, який повинен бути не менше 2-х.
Коефіцієнт поточної ліквідності показує платіжні можливості підприємства за умови не тільки погашення дебіторської заборгованості, але і при продажу в разі потреби матеріальних оборотних коштів.
Коефіцієнт поточної ліквідності показує платіжні можливості підприємства за умови не тільки погашення дебіторської заборгованості, але і при продажу в разі потреби матеріальних оборотних коштів.
3
Якщо структура балансу за результатами обчислення задовільна, то в цьому випадку Розрахувати коефіцієнт втрати платоспроможності на найближчі три місяці за формулою: КТЛ на кінець року + 3/12 * (КТЛ на кінець року - КТЛ на початок року) / 2, де КТЛ - коефіцієнт поточної ліквідності-
3 - квартал (3 місяці) -
12 - рік (12 місяців).
Нормативне значення повинно бути не менше 1.
3 - квартал (3 місяці) -
12 - рік (12 місяців).
Нормативне значення повинно бути не менше 1.
Щоб оцінити фінансову надійність підприємства, необхідно ретельно проаналізувати обсяги його активів і пасивів. З їх співвідношення можна визначити коефіцієнт поточної ліквідності, один з трьох показників платоспроможності.
Вам знадобиться
- - баланс компанії.
Інструкція
1
Розрахунок фінансових показників ліквідності підприємства дозволяє оцінити його здатність погашати поточні заборгованості тільки за рахунок оборотних активів. Це дозволяє об`єктивно визначити можливість фінансового ризику в непередбачених обставин.
2
Термін «ліквідність» застосовується не тільки до організації, а й до самих активів: цінних паперів, дорогоцінних металів, обладнання, нерухомості тощо. Це їх здатність швидко звернутися в реальні гроші.
3
Щоб визначити коефіцієнт поточної ліквідності, слід скористатися формулою: K = (ОА - ДЗ - Зук) / ТП, де: ОА - оборотні активи-ДЗ - дебіторська заборгованість-Зук - заборгованість засновників по внесках в капітал компанії-ТП - поточні пасиви.
4
Візьміть дані, які використовуються для розрахунку цього показника, з бухгалтерського балансу. Оборотні активи - рядок 290, де враховуються основні засоби праці (сировина, матеріали, обладнання з терміном служби не більше року, незавершене на даному етапі будівництво і т.д.)
5
Оборотні активи проходять три стадії процесу, який забезпечує безперервність руху капіталу. Це грошова, виробнича та знову грошова стадії. На першому етапі вкладені гроші звертаються в запаси сировини та вихідних матеріалів, на другому - в готову продукцію, а на третьому - в грошову виручку.
6
Дебіторська заборгованість, рядок 230 балансу, це сукупність боргових вимог підприємства. Вона включає в себе грошові суми, які залишаються несплаченими даної компанії з боку інших компаній і / або фізичних осіб. Заборгованість засновників за внеском в загальний капітал - це рядок 220.
7
Поточні пасиви - кредиторська заборгованість підприємства. Для обчислення цієї величини візьміть різницю рядків 690, 650 і 640. Це, відповідно, сумарні пасиви, резерви майбутніх витрат і майбутні доходи.
8
Отже, в переході на рядки балансу, формула для визначення коефіцієнта поточної ліквідності виглядає так: K = (290 - 230 - 220) / (690 - 650 - 640).
9
Існують норми, яким повинна відповідати отримане значення. Якщо цей показник коливається в межах від 1,5 до 2,5, то підприємство має стабільними фінансовими можливостями. якщо коефіцієнт нижче 1, то компанія піддається великому фінансовому ризику. Якщо ж він більше 2,5, то це може бути наслідком нераціонального використання капіталу.
Зверніть увагу
Коефіцієнт поточної ліквідності визначається з міркування, що ліквідних коштів у підприємства повинно бути достатньо для виконання короткострокових зобов`язань.
Розрахунки необхідно проводити за станом на початок і кінець року для встановлення нормативного значення.
Розрахунки необхідно проводити за станом на початок і кінець року для встановлення нормативного значення.
Корисна порада
Для погашення заборгованості зі складу оборотних коштів реально можна використовувати тільки готову продукцію, дебіторську заборгованість, надлишки запасів, грошові кошти, фінансові вкладення.
Поділися в соціальних мережах:
Схожі
- Як визначити платоспроможність підприємства
- Як розрахувати платоспроможність
- Які відмінності між поточною і абсолютною ліквідністю
- Як розрахувати ліквідність підприємства
- Як знайти власні оборотні кошти
- Як оцінити фінансовий стан підприємства
- Як розрахувати коефіцієнт
- Як визначити поточну ліквідність
- Як порахувати ліквідність
- Що таке фінансові активи
- Як підвищити ліквідність підприємства
- Як розрахувати ліквідність балансу
- Як знайти чисті активи
- Як знайти коефіцієнти
- Що входить до складу короткострокових активів
- Як розрахувати коефіцієнт покриття
- Що таке ліквідність
- Як провести фінансову оцінку фірми
- Як визначити швидкість обороту оборотних коштів
- Як поліпшити ліквідність на підприємстві
- Як визначити поточну ліквідність